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做好税收筹划一年你将多收入几百万来看税收筹划的具体运用

2019/11/09 来源:桐城汽车网

导读

大多数民营企业的老板都认为自家企业需要税务筹划,所以一直以来税务筹划都是财务管理领域中非常火的一个词。但是民营企业的财务管理并不像国企央企那

大多数民营企业的老板都认为自家企业需要税务筹划,所以一直以来税务筹划都是财务管理领域中非常火的一个词。但是民营企业的财务管理并不像国企央企那样地系统和规范,由于民营企业基本都是在市场中靠自身拼打厮杀、逐步壮大起来的,不同时期管理的侧重点也不一样,所以这也致使了大多数民营企业老板和财务对税务筹划的认知和应用偏差。

我们展开讨论税务筹划的话题,首先要明白税务筹划的概念。

做好税收筹划一年你将多收入几百万来看税收筹划的具体运用

税务筹划:指在税法规定的范围内,对经营、投资、理财等活动事前进行筹划和安排。

概念的第一个重点是\在税法规定范围内\。

首先就给税收筹划这件事定了性,画了一个框,只允许在某个特定的法律范围以内。简而言之就是要合法,合法又包括了两个层面:

一是形式上的合法,比如说一些税收减免和优惠的流程手续符合税法要求和税务局规定;

2是实质上的合法,经济业务的本质与纳税义务的产生相符合,与税收立法目的相符合。

做好税收筹划一年你将多收入几百万来看税收筹划的具体运用

第二个重点是\事先进行筹划和安排\。

纳税额的产生基本都是根据某一个基数来肯定的,这个基数来源于企业的某项经营数据。如果这个经营数据已产生,那么基本上纳税额也能确定下来,这时候在基数已经产生的情况下再去做一些操作而致使纳税额下降,没法体现事前的概念,也谈不上税务筹划了。

而且,在某项经营数据的产生,又是基于企业经济业务的产生才造成的,所以对这些经济业务的筹划和安排才是税务筹划的关键。

做好税收筹划一年你将多收入几百万来看税收筹划的具体运用

利用区域性税收优惠政策,节税合理合法,且节税力度大

目前我国的西部大开发或少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。

这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方保存的40%~50%扶持;企业所得税以地方保存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。

案例分析:

一家以软件开发为主要业务的科技公司,500万高额无票本钱没法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。

了解明白了税务筹划的概念,还需要从举反面来说明,大多数人知道的毛病\税务筹划\都有哪些呢?

1、财务造假

税务和财务虽然在绝大多数民营企业当中同属一个部门,但本质上是有辨别的,做账遵循的是会计法,纳税遵循的是税法。

很多企业会有两套账,一套内账一套外账,内账基本上反应真实的企业经营状态,而外账就是用来给税务局看的,用来作为纳税基数计算税金的。这个不用多说,现在大多数财务们都了解了,但是很多老板还不够清楚这是违法行为,而不是所谓的税务筹划。

2、合同造假

这个借用范冰冰的事件来举例吧,在电影《大轰炸》剧组拍摄进程中,范冰冰实际取得片酬3000万元。但是通过合同的人为拆分,这份拍摄合同的金额变成了1000万元,所以只按照1000万元进行了申报纳税。其余2000万元没有申报,也没有纳税。这是赤裸裸地偷逃税!

拍摄的交易既定,纳税基数3000万元已产生并肯定了,该缴纳的税金就已肯定了。结果在合同上修改一下,就少缴了730万元,这不是偷逃税是什么?在合同上玩文字游戏可不是税务筹划。

3、私人走账

私人卡是很多民营企业都在用的一种方式,不论是老板个人的,还是公司高管的私人账户,在企业当中都是不合规的。不是销售金额打进来,就是员工工资福利或是股东分红打出去。这些都是悄悄进行的,不能让税务局知道的,很明显,这是一种逃税的行动。利用私人卡进行资金划转根本不是税务筹划。

4、买卖发票

虽然金税三期的监管力度是与日俱增,但依然有一些不怕死的老板和无知的财务在打发票的主张。本钱发票拿不到要去买,费用发票不够也要去买,反正一言不合就买票。乃至,增值税专用发票也要买,由于进项抵扣不够。

有的企业呢,可能本身没有什么税要缴纳,就认为自家发票闲置着太惋惜,因而就倒卖发票来获利。刚刚说的这些全是违法行为,特别买卖增值税专用发票,还会涉嫌刑事犯罪,就更别提什么税务筹划的方法了。背了法,就谈不上税务筹划。

5、欺骗优惠

我们国家对特定的一些行业和企业会有一些税收上的优惠政策,也是鼓励这些行业和企业大力发展。但是又有一些企业明明不符合优惠政策的资历,却通过各种方式来欺骗优惠资格,来享受优惠政策,还美其名曰“税务筹划”。这仍然不是合法合规的手段,不是税务筹划的方法。而且,需要提示的是,现在的税收优惠享受已从事前的提交材料变成事后的税务核对了,企业要对提交报送材料的真实性和合法性承当责任,如果被查出来,也没有甚么好果子吃。

以上的方法都是脱离了税法的范畴,违规操作,所以都不能称之为税务筹划的方法。反观那些不在事先就进行筹划和安排的方式方法,基本上都是偷逃税的违法行为。

金税三期上线以后,越来越多的企业老板感觉到经营起来屡步为艰,税务不懂筹划,总是被稽查,涉嫌虚开增值税专用发票,企业两套账,个人财富 和公司财务不安全等问题?

如何规避两套账风险,实现1账统领?如使现金价值最大化,调动资源不愁钱?如何使用财务顶尖工具,提高企业50%利润?如何通过优化财务流程下降50%成本?欢迎关注,或私信作者一同探讨!

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